Управление ФНС России по Тюменской области отменило решение региональной Инспекции по итогам рассмотрения апелляционной жалобы.

С какой проблемой обратился клиент?

В отношении ИП была проведена выездная налоговая проверка, по итогам которой начислено около 25 млн. налогов по НДС и НДФЛ, пени, штрафов (основное вменяемое нарушение - переквалификация деятельности из ЕНВД в ОСНО).

1/3 доначислений была отменена ИФНС по итогам рассмотрений возражений, остальные суммы отменило Управление ФНС России по Тюменской области.

Решение:

Аргументы, которые сработали:

• недоказанность оптовой торговли (доначисления были сформированы на основании выписки банка налогоплательщика);
• к розничной торговле относится деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет, независимо от того, какой категории покупателей (ФЛ или ЮЛ) реализуются эти товары, поэтому поступления от организаций на расчетный счет не свидетельствуют об оптовой торговле;
• НК РФ не устанавливает обязанность осуществлять налогоплательщикам контроль за последующим использованием покупателем приобретаемых товаров;
• и др.