Налоговый орган доначислил НДС по причине того, что контрагент является фирмой-однодневкой.
С какой проблемой обратился клиент?
По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган доначислил НДС на основании следующего:
- контрагент не находится по адресу регистрации; не установлено фактическое местоположение;
- отсутствуют материальные и трудовые ресурсы;
- суммы денежных средств, поступающих на расчетный счет фирмы-контрагента, не соответствуют налоговым декларациям;
- отсутствует членство в СРО;
- минимальные суммы налогов к уплате;
- «обналичивание» денежных средств;
- противоречивость показаний руководителя фирмы-контрагента;
- оплата с контрагентом произведена не в полном объеме;
- отсутствие должной осмотрительности при выборе контрагента;
- материалы, используемые при работах, были приобретены Обществом самостоятельно.
Решение:
Адвокат Петухова И.И. обратилась с апелляционной жалобой в УФНС России по Тюменской области и подтвердила факт обоснованности принятия НДС к вычету по взаимоотношениям с данным контрагентом (Решение УФНС России по Тюменской области от 05.05.2017):
- наличие полного пакета учредительных документов подтверждает проявление должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента;
- адвокатом Петуховой И.И. был произведен анализ доходов и расходов Общества в разрезе по годам, с целью обосновать оплату контрагенту не в полном объеме;
- был предоставлен сертификат соответствия системы менеджмента качества к работам по строительству, реконструкции и капитальному ремонту;
- обосновано приобретение материалов за свой счет – были предоставлены карточки 10, 60 сч. по поставщикам материалов; документы по передаче данных материалов в качестве давальческих: переписка с контрагентом, накладные на передачу материалов по форме М-15;
- адвокатом Петуховой И.И. был произведен анализ имеющих допросов свидетелей; были дополнительно произведены опросы работников Общества; уточнены противоречия в показаниях руководителя фирмы-контрагента;
- были предоставлены фотографии с объектов СМР;
- были предоставлены журналы производства работ;
- было доказано соответствие оборотов по сделкам налоговой отчетности фирмы-контрагента;
- было доказано отсутствие выгодоприобретателя денежных средств, поступающих от Общества; доказано ведение реальной предпринимательской деятельности контрагентом;
- была доказана добросовестность контрагента в качестве налогоплательщика.
Результат:
Клиент сэкономил около 25 млн.руб.
Поскольку сумма недоимки по Решению УФНС составила менее 5 млн.руб., руководителю фирмы-клиента не грозит уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ.