УСН
- переход на УСН с ЕНВД продлен до 31.03.2021 (ФЗ от 17.02.2021 № 8-ФЗ);
- материалы и сырье, приобретенные при ЕНВД, но используемые уже при УСН, учитываются в составе расходов по УСН (ст. 4 373-ФЗ); аналогично с вычетами по НДС;
- переходный период по УСН (266-ФЗ от 31.07.2020):
- На Доходах при выручке от 150млн. до 200млн и численности от 100 чел.до 130 чел ставка налога составит 8%
- При Д минус Р 20% при указанных выше превышениях
ПСН (373-ФЗ от 23.11.2020)
- расширение видов деятельности;
- возможность снижения налогов на сумму страховых взносов
- ограничения: нельзя применять общепиту и розничной торговле с площадью более 150 кв.м.; при реализации подакцизных товаров и т.д.
ПСН
- по перевозчикам по разным субъектам РФ: договор на перевозку заключается в том регионе, где был получен патент
ОСНО
- льгота по ст. 145 НК на основании только уведомления, если применяются онлайн кассы (документы не нужно прикладывать)
Страховые взносы
- тарифы снижены с 30% до 15% по з/п работников в части превышения величины МРОТ для субъектов МСП (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ, 102-ФЗ от 01.04.2020);
- для IT-компаний размер взносов составит 7,6% (265-ФЗ от 31.07.2020) при условии, что ССЧ более 7 чел., что доля доходов более 90% от суммы всего дохода, что есть госаккредитация
Исключение их ЕГРЮЛ. Как избежать?
- путем подачи в регистрирующий орган лично, по почте или по ТКС нотариально заверенного заявления о внесении изменений;
- ИП тоже может быть исключении из ЕГРЮЛ при несдаче отчетности в течение 15 мес., наличия задолженности по налогам. Риски – бывший ИП не может быть 3 года учредителем и /или руководителем ЮЛ.
Самозанятые
- эксперимент по ним продлится до 2028 при неизменяемых условиях
НДФЛ (с 01.01.2021)
- 13% до 5млн руб.дохода включительно
- 15% свыше 5 млн.руб. (размер налога = 650т.р. + 15% с суммы превышения)
- 13% с процентов по вкладам (кроме з/п и счетов эскроу). Сам вклады НДФЛ не облагаются. Налог считает налоговая самостоятельно на основании данных от банка. Уплата в 2022 году за 2021 год. Источники доходов за пределами РФ подлежит налогообложению у резидентов РФ в общем порядке. 42,5т.р. – это необлагаемый доход за 2021 год по % с вкладов; суммы, свыше 42,5т.р. облагаются 13%
- с 01.01.2021 доходы по ценным бумагам не перекрываются вычетами стандартными, социальными, имущественными, профессиональными и инвестиционными.
Ноу Хау
- бездекларационные камеральные налоговые проверки физлиц при дарении и продаже имущества. Сведения в налоговую подает регорган. При отсутствии сведений о стоимости имущества налоговая база при дарении = кадастровая стоимость объекта, НБ при продаже = 70% от кадастровой стоимости.
